GST कैसे निकालें: फ़ॉर्मूला, उदाहरण और CGST-SGST का पूरा हिसाब
GST जोड़ना आसान है, लेकिन GST सहित कीमत से GST निकालते समय ज़्यादातर लोग गलती करते हैं। यहां सही तरीका असली उदाहरणों के साथ समझिए।
मुख्य बातें
- GST जोड़ने के लिए मूल राशि को (1 + दर) से गुणा करें। 18% के लिए 1.18 से गुणा करें।
- GST सहित कीमत से GST हटाने के लिए 1.18 से भाग दें, 18% घटाएं नहीं।
- 18% GST सहित कीमत में असल GST का हिस्सा सिर्फ़ 15.25% होता है।
GST क्या है और इसे कौन चुकाता है
GST यानी वस्तु एवं सेवा कर एक उपभोग कर है। दुकानदार या कंपनी बिक्री पर GST वसूलती है, ख़रीद पर चुकाए गए GST का इनपुट टैक्स क्रेडिट लेती है और बाकी रकम सरकार को जमा करती है। आख़िरी ग्राहक कोई क्रेडिट नहीं ले सकता, इसलिए पूरा टैक्स असल में वही चुकाता है। यही कारण है कि दुकानों में MRP में GST शामिल होता है, जबकि बिज़नेस आपस में अक्सर GST के बिना कीमत बताते हैं।
हर हिसाब मूल राशि से शुरू होता है, यानी टैक्स से पहले की कीमत। GST उसी मूल राशि का प्रतिशत है, और दोनों को जोड़कर कुल कीमत बनती है।
GST जोड़ने का तरीका (Exclusive)
GST = मूल राशि × दर ÷ 100
कुल कीमत = मूल राशि × (1 + दर ÷ 100)
एक ग्राफ़िक डिज़ाइनर ₹25,000 का बिल बनाती है और उस पर 18% GST लगता है। GST = 25,000 × 0.18 = ₹4,500 और कुल बिल = 25,000 × 1.18 = ₹29,500। नीचे का चार्ट दिखाता है कि ₹1,000 की एक ही चीज़ अलग-अलग GST दर पर कितनी महंगी हो जाती है।
- मूल राशि
- GST
आंकड़े देखें
| GST दर | मूल राशि | GST |
|---|---|---|
| 0% | ₹1,000 | ₹0 |
| 5% | ₹1,000 | ₹50 |
| 18% | ₹1,000 | ₹180 |
| 40% | ₹1,000 | ₹400 |
GST सहित कीमत से GST कैसे निकालें (Inclusive)
अगर बिल या MRP में GST पहले से शामिल है, तो कुल कीमत को (1 + दर) से भाग दें। जो आएगा वह मूल राशि है और बाकी GST।
मूल राशि = कुल कीमत ÷ (1 + दर ÷ 100)
GST = कुल कीमत − मूल राशि
एक मोबाइल कवर ₹590 का है और उसमें 18% GST शामिल है। 590 ÷ 1.18 = ₹500 मूल कीमत है और ₹90 GST।
सबसे आम गलती: सीधे 18% घटा देना
बहुत लोग ₹590 में से 18% यानी ₹106.20 घटाकर ₹483.80 को मूल कीमत मान लेते हैं। यह ₹16.20 कम है। गलती इसलिए होती है क्योंकि GST मूल राशि पर लगा था, कुल कीमत पर नहीं। कुल कीमत में GST का असली हिस्सा दर ÷ (100 + दर) होता है। 18% के लिए यह 18 ÷ 118 यानी लगभग 15.25% है। दर जितनी ऊंची होगी, यह अंतर उतना बड़ा होगा।
- GST दर
- कुल कीमत में हिस्सा
आंकड़े देखें
| दर | GST दर | कुल कीमत में हिस्सा |
|---|---|---|
| 3% | 3% | 2.91% |
| 5% | 5% | 4.76% |
| 18% | 18% | 15.25% |
| 40% | 40% | 28.57% |
CGST, SGST और IGST का बंटवारा
जब विक्रेता और ख़रीदार एक ही राज्य में हों, तो GST दो बराबर हिस्सों में बंटता है: आधा केंद्र सरकार को CGST और आधा राज्य सरकार को SGST के रूप में। 18% GST का मतलब है 9% CGST और 9% SGST। अगर बिक्री दूसरे राज्य में हो, तो पूरा 18% IGST के रूप में लगता है। ग्राहक के लिए कुल टैक्स वही रहता है, सिर्फ़ बिल में लिखने का तरीका बदलता है।
| बिल का हिस्सा | राज्य के अंदर | दूसरे राज्य में |
|---|---|---|
| मूल राशि | ₹10,000 | ₹10,000 |
| CGST 9% | ₹900 | – |
| SGST 9% | ₹900 | – |
| IGST 18% | – | ₹1,800 |
| कुल | ₹11,800 | ₹11,800 |
भारत में GST की दरें
सितंबर 2025 के GST सुधारों के बाद ज़्यादातर वस्तुओं और सेवाओं पर दो मुख्य दरें हैं: 5% और 18%। कुछ लग्ज़री और हानिकारक वस्तुओं पर 40% लगता है, सोने-चांदी पर 3% और कच्चे हीरों जैसी कुछ चीज़ों पर 0.25%। कई ज़रूरी खाद्य पदार्थ GST से मुक्त हैं। दरें बदलती रहती हैं, इसलिए बिल बनाने से पहले GST पोर्टल या CBIC की वेबसाइट पर अपने सामान का HSN या SAC कोड और उसकी दर ज़रूर जांचें।
TDS और GST एक साथ
फ़्रीलांसर और प्रोफ़ेशनल्स के बिल पर क्लाइंट अक्सर TDS काटता है। अगर बिल में GST अलग दिखाया गया है, तो आम तौर पर TDS सिर्फ़ मूल राशि पर कटता है। ₹50,000 की फ़ीस पर 18% GST ₹9,000 है और बिल ₹59,000 का बनता है। 10% TDS यानी ₹5,000 कटने के बाद खाते में ₹54,000 आते हैं। GST कैलकुलेटर में TDS का विकल्प भी है, जिससे आप बिल भेजने से पहले पूरी रकम जांच सकते हैं।
छोटे व्यापारियों के लिए ज़रूरी बातें
- ज़्यादातर राज्यों में सामान बेचने वालों के लिए ₹40 लाख और सेवाओं के लिए ₹20 लाख के सालाना टर्नओवर तक GST रजिस्ट्रेशन अनिवार्य नहीं है। कुछ राज्यों में यह सीमा कम है।
- कंपोज़िशन स्कीम में छोटे व्यापारी कम दर पर टैक्स भरते हैं, लेकिन ग्राहक से GST नहीं वसूल सकते और इनपुट टैक्स क्रेडिट नहीं ले सकते।
- डिस्काउंट हमेशा पहले घटाएं, फिर बची हुई राशि पर GST लगाएं।
- हर बिल में मूल राशि, GST दर और टैक्स की रकम अलग-अलग लिखें, ताकि रिटर्न भरते समय हिसाब मिल जाए।
यह लेख सामान्य जानकारी के लिए है। रिटर्न भरने या बड़े फ़ैसलों से पहले किसी CA से सलाह ज़रूर लें।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
GST निकालने का फ़ॉर्मूला क्या है?
GST = मूल राशि × दर ÷ 100। इसे मूल राशि में जोड़ने पर कुल कीमत मिलती है।
GST सहित कीमत से मूल राशि कैसे निकालें?
कुल कीमत को (1 + दर ÷ 100) से भाग दें। 18% के लिए 1.18 से भाग दें।
18% GST में CGST और SGST कितना होता है?
राज्य के अंदर बिक्री पर 9% CGST और 9% SGST।
क्या डिस्काउंट से पहले GST लगता है?
नहीं। पहले डिस्काउंट घटाएं, फिर बची राशि पर GST लगाएं।
GST रजिस्ट्रेशन कब ज़रूरी है?
ज़्यादातर राज्यों में सामान के लिए ₹40 लाख और सेवाओं के लिए ₹20 लाख टर्नओवर पार होने पर, या अंतर-राज्यीय बिक्री जैसी स्थितियों में।