Calcul de la TVA : passer du HT au TTC et du TTC au HT
Ajouter la TVA ne demande qu'une multiplication. La retirer est plus piégeux. Voici la méthode fiable, avec des exemples vérifiables.
L'essentiel
- Pour passer du HT au TTC à 20 %, multipliez par 1,2.
- Pour retrouver le HT, divisez le TTC par 1,2 : ne retirez jamais 20 % du TTC.
- Dans un prix TTC à 20 %, la TVA représente 1/6 du prix, soit environ 16,67 %.
HT, TVA et TTC : les définitions
Le prix hors taxes (HT) est le prix avant impôt. La TVA est un pourcentage de ce montant HT, collecté par l'entreprise pour le compte de l'État. Le prix toutes taxes comprises (TTC) est la somme des deux. Les entreprises raisonnent en HT, car elles récupèrent la TVA payée sur leurs achats ; les particuliers paient le TTC.
TVA = HT × taux ÷ 100
TTC = HT × (1 + taux ÷ 100)
Passer du HT au TTC
Multipliez le HT par le coefficient correspondant au taux : 1,2 pour 20 %, 1,1 pour 10 %, 1,055 pour 5,5 % et 1,021 pour 2,1 %. Un plombier facture 850 € HT de travaux au taux normal : la TVA est de 170 € et le total de 1 020 € TTC.
- Prix HT
- TVA
Afficher les données
| Taux | Prix HT | TVA |
|---|---|---|
| 2,1 % | 100,0 € | 2,1 € |
| 5,5 % | 100,0 € | 5,5 € |
| 10 % | 100,0 € | 10,0 € |
| 20 % | 100,0 € | 20,0 € |
Le graphique montre le prix TTC d'un article à 100 € HT selon chaque taux applicable en France métropolitaine.
Retrouver le HT à partir du TTC
Divisez le prix TTC par le même coefficient. Un téléphone à 540 € TTC contient 540 ÷ 1,2 = 450 € HT et 90 € de TVA.
HT = TTC ÷ (1 + taux ÷ 100)
TVA = TTC − HT
L'erreur la plus fréquente
Beaucoup retirent directement 20 % du TTC. Sur 540 €, cela donne 432 €, soit 18 € de moins que le vrai HT. L'erreur vient du fait que la TVA a été calculée sur le HT : dans le TTC, elle ne pèse que taux ÷ (100 + taux). À 20 %, c'est 20 ÷ 120, soit un sixième du prix. Plus le taux est élevé, plus l'écart est important.
- Taux de TVA
- Part dans le TTC
Afficher les données
| Taux | Taux de TVA | Part dans le TTC |
|---|---|---|
| 2,1 % | 2,1 % | 2,06 % |
| 5,5 % | 5,5 % | 5,21 % |
| 10 % | 10 % | 9,09 % |
| 20 % | 20 % | 16,67 % |
Astuce de calcul mental : pour trouver la TVA contenue dans un prix TTC à 20 %, divisez le prix par 6.
Les taux de TVA en France
- 20 % : taux normal, pour la majorité des biens et services.
- 10 % : restauration, transports de voyageurs, certains travaux dans les logements.
- 5,5 % : la plupart des produits alimentaires, livres, abonnements énergie, travaux de rénovation énergétique.
- 2,1 % : médicaments remboursables, publications de presse.
Des taux spécifiques s'appliquent en Corse et dans les départements d'outre-mer. Vérifiez toujours le taux sur impots.gouv.fr ou le BOFiP avant d'établir une facture.
TVA collectée et TVA déductible
La TVA que vous facturez à vos clients est la TVA collectée. Celle que vous payez sur vos achats professionnels est la TVA déductible. Vous reversez la différence lors de votre déclaration mensuelle, trimestrielle ou annuelle selon votre régime. Un graphiste qui facture 4 000 € HT sur le mois collecte 800 € de TVA ; s'il achète un écran à 500 € HT, il déduit 100 € et reverse 700 €.
Micro-entrepreneurs : la franchise en base
Sous la franchise en base de TVA, vous facturez sans TVA et indiquez la mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI ». Votre prix HT est alors aussi votre prix final pour le client. Les seuils de chiffre d'affaires ouvrant droit à la franchise sont révisés régulièrement : consultez le site officiel des impôts pour les montants en vigueur, et surveillez votre chiffre d'affaires en cours d'année.
Les mentions à ne pas oublier sur une facture
- Le prix unitaire HT et la quantité de chaque ligne.
- Le taux de TVA applicable et le montant de TVA par taux.
- Le total HT, le total de TVA et le total TTC.
- Votre numéro de TVA intracommunautaire, si vous en avez un.
Appliquez les remises sur le HT avant de calculer la TVA, et arrondissez chaque montant au centime.
Exemple de facture avec plusieurs taux
Un traiteur facture une prestation comprenant un repas à 1 000 € HT au taux de 10 % et une location de matériel à 300 € HT au taux de 20 %. La TVA s'élève à 100 € sur le repas et à 60 € sur la location, soit 160 € au total. La facture affiche donc 1 300 € HT, 160 € de TVA et 1 460 € TTC. Lorsque plusieurs taux coexistent, la loi impose d'indiquer le montant de TVA pour chacun d'eux, ce qui facilite aussi les contrôles de votre comptable.
Belgique, Suisse et Québec
Le même calcul fonctionne ailleurs avec le bon taux : 21 % en Belgique pour le taux normal, 8,1 % en Suisse. Au Québec, on additionne la TPS fédérale et la TVQ provinciale, toutes deux calculées sur le prix avant taxes.
Vérifiez vos montants
Le calculateur de TVA convertit HT et TTC en temps réel et affiche le détail de la TVA, prêt à être copié dans votre facture. Ce guide est informatif et ne remplace pas l'avis d'un expert-comptable.
Questions fréquentes
Comment calculer le TTC à partir du HT ?
Multipliez le HT par 1,2 pour un taux de 20 %. 450 € HT donnent 540 € TTC.
Comment calculer le HT à partir du TTC ?
Divisez le TTC par 1,2 pour un taux de 20 %. 540 € TTC correspondent à 450 € HT.
Combien de TVA dans un prix TTC ?
À 20 %, la TVA représente un sixième du prix TTC.
La remise s'applique-t-elle avant ou après la TVA ?
Avant : on retire la remise du HT, puis on calcule la TVA.
Un micro-entrepreneur doit-il facturer la TVA ?
Pas s'il bénéficie de la franchise en base ; il doit alors porter la mention de l'article 293 B du CGI.