Cómo calcular el IVA y el IRPF en una factura de autónomo
Una factura bien hecha tiene cuatro números: base, IVA, retención y total. Aquí verás cómo se calcula cada uno y los errores que más se repiten.
Lo más importante
- El IVA y la retención de IRPF se calculan siempre sobre la base imponible, nunca sobre el total.
- Una factura de 1.000 € con 21 % de IVA y 15 % de IRPF se cobra por 1.060 €.
- Para quitar el IVA del 21 % a un precio, divide entre 1,21; no restes un 21 %.
Las partes de una factura
La base imponible es el precio de tu trabajo o producto sin impuestos. Sobre ella se calculan el IVA, que cobras al cliente y después ingresas en Hacienda, y la retención de IRPF, que el cliente descuenta y paga a Hacienda en tu nombre como adelanto de tu impuesto sobre la renta. El total de la factura es lo que realmente recibes.
IVA = Base × Tipo de IVA ÷ 100
Retención = Base × Tipo de IRPF ÷ 100
Total = Base + IVA − Retención
Tipos de IVA en España
El tipo general es el 21 %, el reducido el 10 % (hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva) y el superreducido el 4 % (pan, leche, frutas, libros, medicamentos). El gráfico muestra cuánto cuesta con IVA un producto de 100 € de base en cada caso.
- Base imponible
- IVA
Ver los datos
| Tipo de IVA | Base imponible | IVA |
|---|---|---|
| 4 % | 100 € | 4 € |
| 10 % | 100 € | 10 € |
| 21 % | 100 € | 21 € |
En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla el IPSI. Consulta siempre la normativa vigente en la sede de la Agencia Tributaria, porque los tipos pueden cambiar.
Ejemplo: factura de un profesional
Una traductora factura 1.000 € de base a una empresa. El IVA es 1.000 × 0,21 = 210 €. Como es profesional, la empresa le retiene el 15 %: 150 €. El total que cobra es 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. Después, en su declaración trimestral, la traductora ingresa los 210 € de IVA (menos el IVA de sus gastos deducibles), mientras que los 150 € de retención ya los ha pagado la empresa por ella.
Tres situaciones habituales
- Total factura
- IVA incluido
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| Situación | Total factura | IVA incluido |
|---|---|---|
| IRPF 15 % | 1060 € | 210 € |
| IRPF 7 % | 1140 € | 210 € |
| Recargo 5,2 % | 1262 € | 210 € |
- Profesional con retención general del 15 %: cobra 1.060 €.
- Nuevo autónomo con retención del 7 %: la retención baja a 70 € y cobra 1.140 €. Este tipo se puede aplicar el año de alta y los dos siguientes, si no se ejerció actividad en el año anterior.
- Proveedor que vende a un comercio minorista en recargo de equivalencia: no hay retención, pero se añade un 5,2 % de recargo, así que la factura sube a 1.262 €.
Cómo quitar el IVA de un precio
Si tienes un ticket de 121 € con IVA incluido y quieres saber la base, divide entre 1,21: la base es 100 € y el IVA 21 €. Muchas personas restan el 21 % directamente y obtienen 95,59 €, que es incorrecto. El motivo es que el IVA se calculó sobre la base; dentro del precio final solo representa 21 ÷ 121, alrededor del 17,36 %.
Base = Precio con IVA ÷ (1 + Tipo ÷ 100)
Truco rápido: para el 10 %, divide entre 1,1; para el 4 %, entre 1,04.
IVA repercutido e IVA soportado
El IVA que cobras en tus facturas es el IVA repercutido. El que pagas en tus compras relacionadas con la actividad, como un ordenador o una cuota de software, es el IVA soportado. Cada trimestre, en el modelo 303, ingresas la diferencia entre ambos. Si en un trimestre facturas 3.000 € de base (630 € de IVA) y compras material por 500 € de base (105 € de IVA), ingresarás 525 €. Guarda siempre las facturas de tus gastos para poder deducirlo.
¿Cuándo no se aplica retención?
No hay retención cuando facturas a particulares, cuando vendes productos en lugar de prestar servicios profesionales, o en la mayoría de actividades que tributan por módulos. Tampoco se aplica, en general, a clientes extranjeros. Si dudas, revisa tu epígrafe del IAE o consulta con tu gestoría.
Errores frecuentes al facturar
- Calcular la retención sobre el total con IVA. Siempre va sobre la base.
- Aplicar el 21 % a servicios que tienen un tipo reducido, o al revés.
- Olvidar la retención cuando el cliente es una empresa y tú eres profesional.
- Restar el porcentaje de IVA al total para calcular la base.
- No numerar las facturas de forma correlativa o no incluir el NIF de ambas partes.
Descuentos, redondeos y facturas rectificativas
Si aplicas un descuento, réstalo de la base antes de calcular el IVA y la retención. Redondea cada importe a dos decimales. Si te equivocas en una factura ya enviada, no la borres: emite una factura rectificativa que corrija la original.
Comprueba tus facturas en segundos
Con la calculadora de IVA puedes introducir la base, elegir el tipo de IVA y añadir la retención o el recargo de equivalencia. Verás el desglose completo al instante y podrás copiarlo a tu programa de facturación. Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional fiscal.
Calcula tus propios números
Añade o quita el IVA, con retención de IRPF y recargo de equivalencia.
Abrir la Calculadora de IVAPreguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el IVA de una factura?
Multiplica la base imponible por el tipo de IVA y divide entre 100. Con 21 % sobre 1.000 €, el IVA es 210 €.
¿La retención de IRPF se aplica sobre el total con IVA?
No. La retención se calcula siempre sobre la base imponible.
¿Quién puede aplicar el 7 % de retención?
Los profesionales que inician actividad, el año de alta y los dos siguientes, si no ejercieron en el año anterior.
¿Cómo se quita el IVA de un precio?
Divide el precio con IVA entre 1,21 si el tipo es del 21 %.
¿Qué es el recargo de equivalencia?
Un recargo que el proveedor añade al vender a comerciantes minoristas acogidos a este régimen: 5,2 %, 1,4 % o 0,5 % según el tipo de IVA.